Налоговая реформа с 1 января 2026 года для бизнеса на УСН: ключевые изменения

На практике именно новые лимиты доходов становятся для бизнеса самым чувствительным изменением. Большинство предпринимателей узнают о них уже при расчёте налогов и сталкиваются с неожиданной обязанностью платить НДС.

С 2026 года для компаний и индивидуальных предпринимателей на УСН вводится новый порог доходов, при котором применяется освобождение от НДС.

Основное правило:

• при годовом доходе до 20 млн рублей налогоплательщик на УСН автоматически освобождается от уплаты НДС.

На первый взгляд это выглядит нейтрально, однако ключевое изменение — резкое снижение лимита. Ранее он составлял 60 млн рублей, то есть был уменьшен в три раза.

Закон предусматривает поэтапное снижение лимита, что формально считается «плавным переходом»:

• 2026 год — 20 млн рублей;

• 2027 год — 15 млн рублей;

• 2028 год — 10 млн рублей.

Это означает, что все больше компаний на УСН будут признаваться плательщиками НДС, даже оставаясь в рамках упрощенной системы.

Важные уточнения

Чтобы избежать путаницы, важно разделять два разных лимита:

• лимит для освобождения от НДС — снижается до 20 млн рублей и ниже;

• основной лимит для применения УСН — увеличивается и составит 490,5 млн рублей.

Это означает, что:

• применять УСН можно при значительно больших оборотах;

• обязанность платить НДС возникает раньше, чем утрачивается право на УСН.

По критерию численности изменений нет:

• лимит по сотрудникам для применения УСН сохраняется на уровне 130 человек.

Один из самых частых вопросов — меняются ли ставки УСН. Ответ однозначный: нет.

Ставки упрощенной системы сохраняются:

• 6% — при объекте «доходы»;

• 15% — при объекте «доходы минус расходы».

Это означает, что сама УСН как налоговый режим остаётся прежней. Изменения касаются другого налога — НДС.

Для компаний и ИП на УСН, которые с 2026 года признаются плательщиками НДС (при доходе свыше 20 млн рублей), предусмотрены два принципиально разных режима.

Специальные ставки НДС для УСН

Налогоплательщик вправе применять пониженные ставки:

• 5%;

• 7%.

При выборе этих ставок действует важное ограничение:

• входной НДС к вычету не принимается.

Если бизнес работает по общим правилам:

• применяется основная ставка НДС — 22%;

• допускается вычет входного НДС;

• возрастает налоговая и административная нагрузка.

Мы проанализировали расчеты с клиентами из разных отраслей — торговли, производства, услуг. В большинстве случаев применение специальных ставок 5% или 7% оказывается существенно мягче по нагрузке, чем фактический переход на общую систему налогообложения.

Выбор ставки напрямую влияет на:

• маржинальность;

• ценообразование;

• отношения с контрагентами.

Для бизнеса, который впервые начинает платить НДС на УСН в 2026 году, предусмотрена мера поддержки:

• освобождение от штрафов за ошибки при расчёте и уплате НДС в течение первого года.

Этот адаптационный период позволяет:

• выстроить корректный учет;

• отладить отчетность;

• снизить риск налоговых санкций.

Ранее региональные власти активно использовали право снижать ставки УСН для поддержки местного бизнеса. Это позволяло компаниям и индивидуальным предпринимателям существенно снижать налоговую нагрузку.

Например, в ряде регионов для производственных предприятий ставка по объекту «доходы минус расходы» составляла 5% вместо 15%.

С 2026 года подход меняется. Полномочия регионов по установлению льготных ставок УСН существенно ограничиваются.

Основные изменения:

• субъекты РФ больше не смогут самостоятельно вводить массовые налоговые льготы;

• льготные ставки будут допустимы только для ИП и компаний, соответствующих требованиям, установленным Правительством РФ;

• перечень критериев находится в стадии формирования.

Фактически регионы переходят от свободного налогового маневра к работе в рамках федеральных правил. Это означает, что:

• льготы станут точечными, а не универсальными;

• большинство налогоплательщиков на УСН будет применять базовые ставки;

• налоговая нагрузка для части бизнеса вырастет даже без изменения ставок УСН на федеральном уровне.

Таким образом, то, как изменится упрощенная система налогообложения в 2026 году для конкретного бизнеса, будет зависеть не только от доходов и структуры деятельности, но и от:

• региона ведения бизнеса;

• соответствия новым федеральным критериям;

• возможности применения региональных льгот в обновлённом формате.

Предпринимателям важно заранее оценить, сохраняются ли для них налоговые преференции, и при необходимости скорректировать финансовую модель.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения в целом сохраняется. Существенных изменений в процедуре не произошло.

Сроки подачи уведомления остаются прежними:

• до 31 декабря — при переходе на УСН с нового календарного года;

• в течение 30 дней с даты регистрации — для новых ИП и ООО.

При этом основания для утраты права на применение УСН становятся более жесткими и требуют постоянного контроля.

Право на УСН утрачивается, если:

• превышен установленный лимит доходов;

• численность сотрудников превысила 130 человек;

• ООО открыло филиал;

• остаточная стоимость основных средств превысила 200 млн рублей.

В этих случаях налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения.

Ключевое нововведение касается ситуации с превышением лимита доходов для освобождения от НДС.

Если в 2026 году доход превысит 20 млн рублей:

• право на УСН сохраняется;

• возникает обязанность платить НДС.

Ранее в подобных случаях бизнес часто вынужденно переходил на ОСНО полностью. Теперь законодатель допускает смешанный режим — УСН с уплатой НДС.

Это изменение дает бизнесу больше гибкости, но одновременно повышает требования к учету и налоговому планированию.

Предпринимателю важно:

• отслеживать доходы не только для УСН, но и для НДС;

• заранее подготовить учет и отчетность;

• оценить, какой режим будет экономически оправдан.

Грамотная подготовка позволяет сохранить УСН и избежать резкого роста налоговой нагрузки.

Наибольшую нагрузку для бизнеса в 2026 году принесут изменения в страховых взносах. С 1 января 2026 года отменяются льготные тарифы, которые ранее действовали для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в период ковидных ограничений.

Что действовало ранее для МСП

• 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ;

• 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ.

Что изменится с 2026 года для большинства компаний

• 30% — в пределах предельной базы 2 979 000 рублей на сотрудника;

• 15,1% — с выплат сверх предельной базы.

Льготы сохранятся только для отдельных МСП, работающих в приоритетных отраслях, перечень которых утвердит Правительство.

К приоритетным секторам относятся:

• производство;

• обрабатывающая промышленность;

• транспорт;

• электроника.

Для остальных компаний повышение тарифов по страховым взносам приведет к увеличению фонда оплаты труда, что потребует пересмотра бюджетирования и финансового планирования.

Мы работаем с 2009 года, специализируясь на малом и среднем бизнесе. За 16 лет через наши руки прошли сотни компаний на УСН — мы знаем эту систему и готовы помочь бизнесу адаптироваться к любым изменениям налогового законодательства.

Основные выводы по налоговой реформе УСН 2026

• Упрощенная система остается — ставки 6% и 15% сохраняются;

• Лимит для НДС снижается — в 2026 году до 20 млн рублей;

• Страховые взносы увеличиваются — льготы для МСП отменяются, за исключением приоритетных отраслей;

• Отчетность усложняется — для плательщиков НДС появляются новые обязанности;

• Год адаптации без штрафов — 2026 год для новых плательщиков НДС;

• Переход плавный — лимиты снижаются постепенно до 2028 года;

• Необходима подготовка — планирование стоит начинать уже сейчас.

Новые налоги для ИП и ООО на УСН — реальность, от которой не уйти. При правильной подготовке и грамотном подходе любой бизнес может адаптироваться к новым условиям без существенных потерь.

Мы готовы помочь:

• провести аудит и прогноз налоговой нагрузки;

• подготовить бизнес к уплате НДС и новым страховым взносам;

• настроить учетную систему и обучить бухгалтеров;

• проконсультировать по всем вопросам реформы.